Apyvartinio kapitalo skaičiuoklė – finansinės padėties vertinimas
Apyvartinis kapitalas (angl. working capital) – tai vienas svarbiausių įmonės finansinės sveikatos rodiklių. Jis parodo, ar įmonė turi pakankamai trumpalaikio turto trumpalaikiams įsipareigojimams padengti.
Formulė: Apyvartinis kapitalas = Trumpalaikis turtas − Trumpalaikiai įsipareigojimai
Likvidumo rodikliai
| Rodiklis | Formulė | Optimalus diapazonas |
|---|---|---|
| Einamasis koeficientas | Trumpal. turtas ÷ Trumpal. įsipareig. | 1,5 – 2,5 |
| Greitasis koeficientas | (Trumpal. turtas − Atsargos) ÷ Trumpal. įsipareig. | 1,0 – 1,5 |
| Pinigų koeficientas | Pinigai ÷ Trumpal. įsipareig. | 0,2 – 0,5 |
| AK / Pajamos | Apyvart. kapitalas ÷ Pajamos × 100 | 10% – 20% |
Grynųjų pinigų konversijos ciklas (CCC)
CCC parodo, kiek dienų praeina nuo pinigų investavimo į atsargas iki jų surinkimo iš klientų:
CCC = DSO + DIO − DPO
| Komponentas | Formulė | Ką rodo |
|---|---|---|
| DSO (Days Sales Outstanding) | Gautinos sumos ÷ (Pajamos / 365) | Skolų surinkimo greitis |
| DIO (Days Inventory Outstanding) | Atsargos ÷ (Savikaina / 365) | Atsargų apyvartos greitis |
| DPO (Days Payable Outstanding) | Mokėtinos sumos ÷ (Pirkimai / 365) | Mokėjimo tiekėjams greitis |